近年來不斷出臺政策加大企業研發費用稅前加計扣除力度，《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第7號）將現行適用75%加計扣除比例的企業研發費用稅前加計扣除比例全部提高至100%。研發費用稅前加計扣除歸集范圍，包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用等，其中人員人工費用指直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。《**稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（**稅務總局公告2017年第40號）明確，接受勞務派遣的企業按照協議（合同）約定支付給勞務派遣企業，且由勞務派遣企業實際支付給外聘研發人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發人員的勞務費用。此外，接受的勞務派遣用工人數還影響小型微利企業從業人數的計算。小型微利企業可享受企業所得稅降低稅率的優惠政策，《財政部稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第6號）將小型微利企業在2023年1月1日至2024年12月31日期間的企業所得稅實際稅負降為5%。所稱小型微利企業。為了企業更好的發展，選擇我們的代理記賬服務吧！紅寺堡區信息代理記賬如何收費
一轉眼，2024年馬上到了，財務人即將面對年底關賬問題！也是會計加班高峰期！不少會計對跨年度賬務調整感覺頭疼，年底關賬處理不好，小則影響報告年度稅費，大則影響報告期財報數據質量。作為合格的財務，不僅要清查企業的資產、核實債務，甚至還要考慮接下來匯算清繳的稅務事項。那***給大家總結年底關賬另外幾個需要注意的事項！***mportant;">財務人年底必做的7件事！1現金和銀行存款的核對1、檢查現金賬不能出現負數；2、核對現金賬面余額是否與庫存現金相符；3、庫存現金是否超過限額規定。4、檢查銀行賬戶是否有未達賬項；5、核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；6、長期閑置不用賬戶，建議銷戶。2庫存物資盤點1、各項存貨實存數量與賬面數量是否一致；2、是否有積壓、報廢、損失物資；3、是否有發出商品和在途物資。對于存貨損失，要特別注意區分和查找存貨損失的原因，這對是否做進項稅額轉出很重要。《增值稅暫行條例》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；。鹽池多久代理記賬如何收費職業代理記賬團隊，令企業財務管理更加專業！
3.由于匯率原因導致的減資額大于虧損額，超出部分的企業所得稅如何處理。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">回復：根據《******大會常務**會關于修改<中華*****企業所得稅法>的決定》（中華*******令第64號）規定：“第六條企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(八)接受捐贈收入;第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：(一)財政撥款;(二)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、**性基金;(三)***規定的其他不征稅收入。第十八條企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限**長不得超過五年。”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">根據您的描述，減資款不匯給股東相當于您公司減資后將款項歸還給股東，股東再以同樣的款項捐贈給您公司以彌補虧損，按照上述文件規定，應按規定確認收入，并依法彌補虧損。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">3.**稅務總局大連市稅務局網上留言選登“名義減資的涉稅處理”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">。
**d="90196">勞務派遣，是勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類臨時性、輔助性或替代性的靈活用工需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其提供勞動的服務。勞務派遣*****的特征是勞務力的雇傭和使用相分離，**勞務關系所提供的勞務屬于增值稅應稅范圍，其稅務處理有別于存在雇傭關系的一般勞動合同用工。本文從勞務派遣適用增值稅政策、企業所得稅相關規定、**開具及會計處理等方面進行具體分析。**d="90196">一、勞務派遣適用增值稅稅率（征收率）勞務派遣服務是一種現代服務，根據《財政部**稅務總局關于***推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，屬于商務輔助服務中的人力資源服務，一般納稅人適用增值稅稅率為6%，小規模納稅人適用征收率為3%。《財政部**稅務總局關于進一步明確***推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）對勞務派遣服務的增值稅處理給予差額納稅的特殊政策安排。納稅人選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。為了您的企業更好的發展，選擇代理記賬服務吧！
overflow-wrap:break-word!important;">第二。關于企業問題中提到的名義減資彌補未分配利潤虧損的問題，我們認為，在企業所得稅處理上應當將該事項分為兩步，***步是企業股東減資，確認投資損益，同時被投資企業因為無法實際支付而形成應付款項；第二步是將減少的實收資本返還給企業，企業應付款項減少，作為收入項并入企業收入總額。會計處理：借：實收資本貸：利潤分配（二）減資分回現金減資作為股權投資處置的一種情況，根據《***"style="color:var(--weui-LINK);outline:0px;cursor:pointer;font-family:system-ui,-apple-system,system-ui,"HelveticaNeue","PingFangSC","HiraginoSansGB","MicrosoftYaHeiUI","MicrosoftYaHei",Arial,sans-serif;visibility:visible;">中華*****企業所得稅法實施條例》第七十一條規定，企業所得稅法第十四條所稱投資資產，是指企業對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產。企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除。又根據***"target="_blank"style="color:var(--weui-LINK);outline:0px;cursor:pointer;visibility:visible;">《**稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》。為您的企業輕松解決記賬問題，讓您專注于業務經營。紅寺堡區信息代理記賬如何收費
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letter-spacing:1px;">根據《**稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（**稅務總局公告2011年第34號）第五條***項規定，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。例1：A公司于2017年7月向B公司投資500萬元，成為該公司的股東，并持有該公司10%的股份。2020年12月，A公司將其持有B公司10%的股份進行撤資。撤資時B公司賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計為1600萬元，A公司實際分回現金800萬元。借：銀行存款800貸：長期股權投資500投資收益300***步，確認投資收回＝500（萬元）第二步，確認股息所得＝1600×10%＝160（萬元），免征企業所得稅。第三步，確認投資資產轉讓所得＝800－500－160＝140（萬元）A公司2021年5月30日前辦理匯算清繳時，應填報A107011《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》和A105030《投資收益納稅調整明細表》。 紅寺堡區信息代理記賬如何收費